財政部發(fā)布的2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范信息快報顯示

　　財政部13日消息，財政部發(fā)布的《2019年上市公司執(zhí)行企業(yè)內部控制規(guī)范信息快報》（以下簡稱《快報》）顯示，截至3月31日，648家上市公司內部控制評價結論為整體有效，占比為99.08%?！犊靾蟆繁硎?，盡管受到新冠肺炎疫情影響，但我國上市公司仍積極做好內部控制相關信息披露工作；仍有少數(shù)公司存在內部控制缺陷整改不到位，或連續(xù)多年存在同一內部控制重大或重要缺陷等問題，需引起市場和相關部門持續(xù)關注。

　　內控缺陷分為三類

　　《快報》介紹，最近，財政部組織專家小組對截至3月31日披露的上市公司內部控制評價報告和內部控制審計報告進行分析匯總。結果顯示，截至3月31日，654家上市公司披露內部控制評價報告。

　　上市公司在開展內部控制評價過程中，應對識別出的內部控制缺陷進行認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。在654家披露內部控制評價報告上市公司中，有7家披露存在重大缺陷，1家存在重要缺陷，234家存在一般缺陷。

　　截至3月31日，648家上市公司內部控制評價結論為整體有效，占比為99.08%；6家內部控制評價結論為非整體有效，占比為0.92%。

　　截至3月31日，558家上市公司披露內部控制審計報告。在這些上市公司中，有549家為標準無保留意見，占比為98.39%；有4家為帶強調事項段無保留意見，占比為0.71%，強調事項主要集中在資產(chǎn)管理缺乏有效監(jiān)控、對外連帶擔保未履行法定程序、公司缺乏對交易標的資產(chǎn)的有效監(jiān)控等事項；有5家為否定意見，占比為0.90%，導致否定意見的事項主要集中在未按企業(yè)會計準則要求確認收入、財務報告流程未能發(fā)現(xiàn)重大錯報、對子公司的管控制度未能有效執(zhí)行、前期問題造成的內部控制重大缺陷未完成整改、公司財務人員涉嫌職務犯罪等。

　　違規(guī)擔保等問題受關注

　　《快報》稱，盡管受到新冠肺炎疫情影響，但我國上市公司仍積極做好內部控制相關信息披露工作；從導致重大缺陷和非標準審計意見的原因來看，上市公司資金被實際控制人侵占、未按行政處罰要求及時更正會計差錯、缺乏有效資產(chǎn)管控、違規(guī)擔保等問題，仍是上市公司需努力提升內部控制重點領域；仍有少數(shù)公司存在內部控制缺陷整改不到位，或連續(xù)多年存在同一內部控制重大或重要缺陷等問題，需引起市場和相關部門持續(xù)關注；個別公司內控評價報告前后自我矛盾。

　　新時代證券首席經(jīng)濟學家潘向東認為，首先，上市公司要聚焦主業(yè)，實施統(tǒng)一管理，著力解決內控不足、過度激勵等相關業(yè)務風險產(chǎn)生的根源；其次，建立上市公司治理體系的內控的統(tǒng)一管理辦法；第三，完善內控部門與業(yè)務部門、風控部門、管理層以及大股東多層監(jiān)控，避免出現(xiàn)違規(guī)交易；第四，加強內控有效性及外部審計部門定期審核，避免“走過場”和形式化，最終損害中小投資者利益。